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188金宝博亚洲 财务管理制度

2018-05-23 16:38 字号: T | T

188金宝博亚洲 财务管理制度

 

 

第一条 为进一步落实中央“八项规定”,加强财务监督,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《福建省行政事业财务报销审批手续的若干规定》及《行政事业单位会计制度》等有关规定,结合本单位实际,制订本制度。

第二条 本单位实行“统一管理、分级负责”的财务管理规定。各单位负责人对本单位的财务管理工作负全责,并行使财务审批权,所有支出按照“先审批、后报销”的管理程序实施。

第三条 本规定主要适用于财务报销程序(如“三公”经费、差旅费、培训费、会议费、驻村补助等)、政府采购、固定资产、公务卡结算、财务公开等管理事项。

第四条 严格执行财务有关规定,正确使用会计科目,做到账账、账表、账实相符。收支凭证须真实填写款项的来源和用途,不得巧立名目,弄虚作假,逃避监督,不得向任何单位、个人转借账户或代存、代领现金。出纳备用金按规定存放保险柜保管。

第五条 严格执行收支两条线管理规定,各项收入应收尽收,及时上缴、入账、不得坐支。严禁收入不解缴、不入账或私设小金库的行为。

建立票据领用核销制度,经审验的缴销清单和票据(含电子票据)按照国家会计档案规定保管。

    第六条 除按规定由国库直接支付或银行转账外,各项公务支出一般应当使用公务卡,规范使用公务卡办理结算业务。公务活动结束后,经办人按日常报销审批程序,及时办理报销手续。

    公务卡支出应在还款日10个工作日之前提交出纳办理汇款,避免造成公务卡逾期。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用,由持卡人承担。

第七条 严格控制“三公”经费支出。“三公”经费范围:包括因公出国(境)费、公务接待费和公务用车购置及运行费。

(一)因公出国(境)费,指单位工作人员因公务出国(境)在国(境)外发生的住宿费、差旅费、伙食补助费、杂费、培训费等方面的支出,不包括因出国(境)需要而在境内发生的住宿费、差旅费、伙食补助费、杂费、签证费等支出。

各单位要在市财政下达的年度因公出国(境)经费预算总额内执行,按照有关规定科学统筹安排因公出国(境)计划,严禁安排没有实质内容的因公临时出国(境),严禁超计划、超预算安排出国(境)。出国(境)经费要在回国后20日内,到财务科办理报销手续。

(二)公务接待费,指单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)支出。主要包括单位为执行公务或开展业务活动需合理开支的住宿费、交通费、用餐费等。

各单位应当根据规定的接待范围,严格接待审批控制,对能够合并的公务接待统筹安排。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。确因工作需要并有派出单位公函(公函须有明确的内容、行程、人员姓名、职务、级别),接待单位可以安排工作餐1次。

公务接待应事先按照《公务接待审批单》的内容和要求,由经办科室办理,按照一餐一单的原则如实填报审批单各项内容,经局办公室负责人复核报局领导审批后方可接待。严格控制陪餐人数,接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;接待人数超过10人的,陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。被接待对象住宿费应当回本单位凭据报销,接待单位不予以承担。

公务接待结束后,接待单位应当如实填写接待清单,接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容,并由相关业务 分管领导审批。

接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单等凭证。

(三)公务用车购置及运行费,指单位公务用车购置费及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出。

根据莆田市车辆定点维修暂行规定执行机动车维修有关事宜。各单位建立车辆单车核算、车辆油耗、耗材登记簿,并按月在单位公开栏公示,接受监督;实行车辆维修、加油定点制度;严格按照市政府采购中心组织的公务车辆统一保险招投标有关事宜缴交公务车辆保险。

相关费用报销凭证应包括财务票据、预算审批单和结算单等凭证。

第八条 规范差旅费管理。差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

严格落实《188金宝博亚洲 188bet金宝搏 调整〈188金宝博亚洲 工作人员公务出差审批暂行规定〉的通知》文件规定(莆国土资文[2017]107号)。工作人员依审批办理因公出差,出差前详细填写《工作人员出差审批表》;出差结束后,必须填写《工作人员出差反馈单》。无出差审批单和出差反馈单的,不予报销差旅费。

城市间交通费是指工作人员因公出差到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。出差人员应当按规定等级乘坐交通工具,处级及其人员:乘坐火车规定等级为硬座、硬卧;乘坐高铁、动车、全列软席列车规定等级为二等(软)座;乘坐轮船规定等级为三等舱;乘坐飞机规定等级为经济舱;其他交通工具(不包括出租小汽车)凭据报销。

住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆(包括饭店、招待所)发生的房租费用。工作人员到省内出差的住宿标准:厦门400元;福州、泉州、平潭综合实验区380元;漳州、莆田、三明、南平、龙岩、宁德350。工作人员到省外出差按照财政部发布的相关地区住宿费限额标准执行,其中:北京市500元;天津市380元;上海市500元;广州市450元;深圳市450元。出差人员可以根据职级对应的住宿费标准自主选择房间类型。

伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。市内出差伙食补助费标准:出差地点离单位十公里以上的,每人每天补助50元;省内市外出差按出差自然(日历)天数计算,每人每天100元包干使用;省外出差按出差自然(日历)天数计算,按财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行,其中:西藏、青海、新疆标准为120元,其他地方标准均为100元。

市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。市内出差交通费补助费标准:出差地点离单位十公里以上的,每人每天50元包干使用;在北京、上海出差的,市内交通费按出差自然(日历)天数计算,每人每天100元包干使用;国内市外其他地方出差的,按出差自然(日历)天数计算,每人每天80元包干使用。

工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。市内出差报销须在30天内完成报销手续。出于安全考虑,不提倡工作人员驾驶私家车出差。私家车所发生的燃料费维修费过路费停车费不能报销。无城市间交通费票据的,凭住宿费发票计算报销伙食补助和市内交通补助。实际发生住宿而无住宿费发票的,不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助和市内交通费。

差旅费报销凭证应包括出差审批单、出差反馈单、机票、车票、住宿费发票等凭证。

第九条 规范会议管理,会议实行分类管理、分级审批。本单位召开的会议一般为:三类会议和四类会议。

三类会议指单位召开的年度工作例会及其他全市性会议。召开年度工作例会应经局长办公会议审批后执行,每年不超过1次;召开的其他全市性会议由单位分管领导审核并报主要领导批准后执行。参会人员超过40人应根据有关规定报市政府办公室办理审批手续。

四类会议指业务性会议,包括小型研讨会、座谈会、评审会等。由单位业务分管领导审核并报主要领导批准后执行。四类会议参会人员视内容而定,一般不得超过40人,其中,工作人员控制在会议代表人员的6%以内。

三类会议和四类会议报到和离开时间合计不得超过1天。

会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

召开会议前,主办单位应事先编制《会议费预算单》,经财务复核、业务分管领导审核后,报局长审批。会议结束后负责会议的主办单位应当将非涉密会议的名称、主要内容、人数、经费开支等在单位内部公示。

会议费报销时应当提供会议费预算单和结算单、会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。

第十条  规范培训管理。严格按照审批后的年度培训计划进行,组织培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内,最多不超过10人。7日以内的培训不得组织调研、考察、参观。

因工作需要确需临时增加培训及调整预算的,经单位主要负责同志同意后,分别报市委组织部、市公务员局审核登记。

讲课费执行标准(税后):中级技术职称及以下专业人员每半天最高不超800元;副高级技术职称专业人员每半天最高不超1000元;正高级技术职称专业人员每半天最高不超2000元;院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。其他人员讲课参照上述标准执行。

培训费报销时应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、结算单等凭证。

工作人员到常驻地以外参加培训的,须有人事教育科出具的《调训单》,一并作为报销差旅费、交通费依据。

第十一条 工作人员到常驻地以外参加会议、培训的,会议、培训期间执行会议和培训费的相关制度。往返会议、培训地点发生的城市间交通费、伙食补助费和市内交通费按照差旅费管理办法的规定报销。其中,伙食补助费和市内交通费按往返各1天计发,当天往返的按1天计发。

第十二条 规范劳务费执行标准。评审、论证、咨询专家应从专家库随机抽取。除列入国家级、省级重大项目外,对正高级职称的评审,专家每半天不超过1000元;其他项目的评审、论证、咨询专家每半天不超过500元。

从事评审、论证、咨询本职工作的人员(指履行岗位职责的人员)在工作日期间不得领取劳务费,在节假日期间可参照上述标准发放。

劳务费报销时应当提供劳务事项等通知、实际参加人员签到表、劳务费签收单等凭证。

第十三条  规范驻村蹲点干部管理。蹲点干部原则上每月报销1次往返差旅费,每季度报销1次生活补助。

第十四条  规范办公设备和办公家具等购置程序。日常办公用品由局办公室统一购买,实行领用登记制度。申请购买办公用品、材料、设备、物资采购等,经办人事前填制《188金宝博亚洲 办公用品审批单》,由局办公室、财务科负责人联审,并报局分管领导、局长审批;单项一次性开支在1万元以上的须提交局务会研究。

此类报销时,购买1万元以下的,应当提供审批单、发票、物品申购单(或)等。1万元以上的,除提供上述凭证外,还须提供局务会会议纪要、合同或协议等。

第十五条  修缮要按相关规定办理前期手续,项目费用总额在1万以上,提交局务会研究;修缮项目30万元以上的报市财政局预决算审核后按相关手续办理。

第十六条  规范固定资产管理。固定资产由办公室统一管理,实行“谁使用,谁负责”的管理原则。符合下列标准的列为固定资产:1.使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资。

凡新购、调入、接受捐赠等增加的财产都必须办理验收登记手续。其程序为:经办人持有关凭证及时到局办公室登记固定资产,填写固定资产卡片(一式3份,办公室,财务科、保管人各持一份)。报销时应当提供发票、购买合同或协议、固定资产卡片(财务联)等凭证。

固定资产因故损坏、损失、报废等应按国有资产管理规定办理,该报批(备)的必须按规定报批(备)。为保证国有资产的安全和完整,局办公室、财务科及相关科室配合进行盘点清查,及时处置应报废的固定资产,摸清固定资产分布、使用、保养情况,为购置、使用提供决策依据。个人在新购固定资产替换旧固定资产时需同时填写原固定资产报废申请表,报废审批通过后方可申请新购固定资产。

第十七条 个人在办理调动、退休、离职前需提供局办公室开具的固定资产清退、核销手续,财务科出具的借款核销证明,并经人事教育科核实后方能办理调动、退休、离职手续。

第十八条 确因工作原因需要借备用金的,应按报销程序逐级审批,并由经办人负责及时办理结算,借款三个月内未结算的,可在其工资或福利中扣回。

定期核对各项其他应收(付)款,及时处理、及时清欠,年内发生的款项年终前尽量清理完毕。

第十九条  日常报销费用超过100元的,禁止白条报销有关费用,支出超过1000元(含1000元)的费用支出原则上须实行银行或公务卡转账。

各项支出须持有效的完税发票。凡开具和取得的发票,必须按发票管理规定的品名、单位、数量、金额、内容等据实填写,字迹要清楚,不得涂改、挖补。凡从外单位取得的发票及原始凭证,必须盖有填制单位财务印章或发票专用章。

第二十条 除有其他规定的以外,各项业务自发生之日起30天内办理报销,经审核后的报销凭证由各经办人送财务科汇集,统一报主要负责人审批后予以报销。

对不真实、不合法或手续不完整的报销凭证,财务科有权按照有关规定及时予以纠正,不及时纠正的财务科可以拒绝办理报销。当年度的单据原则上在年度终了前予以结帐。

第二十一条  本财务规定仅适用于核算日常报销的费用,专项资金管理按照专项资金相关文件管理规定执行。

第二十二条  实行财务公开制度。各单位按要求及时公开“三公经费”年度预算及执行情况表。

第二十三条  本规定自下发之日起施行。各分局参照执行。

 

 


附件2

 

经费支出事前审批流程

 

一、市内(外)差旅费审批流程

    按莆国土资文[2017]107号《188金宝博亚洲 188bet金宝搏 调整〈188金宝博亚洲 工作人员公务出差审批暂行规定〉的通知》执行。

1)机关科室、直属事业单位(不含监察支队)单位内部工作人员出差,由科室(事业单位)负责人派单,报局分管领导审批。

2)机关科室、直属事业单位(不含监察支队)负责人出差,由其本人填单,经局分管领导审核,报局主要领导审批,后送局办公室备案。

3)监察支队主要领导出差,应报请局主要领导审批,并报局办公室备案;内部人员出差,由支队参照本规定自行审批。

4)局分管领导出差,根据出差事由,由办公室或业务科室(事业单位)负责人填单,报局主要领导审批。

5)局主要领导出差除按规定应报请市委、市政府批准之外,其他类型出差由局分管财务管理的领导审批,具体由办公室、人教科按程序经办。

6)其他人员按莆国土资文[2017]107号文件执行。

二、会议费审批流程

按莆田市财政局《188bet金宝搏 印发莆田市市直机关会议费管理办法的通知》(莆市财行[2014]29号)执行,本单位召开的会议一般为:三类会议和四类会议,由单位分管领导审核并报主要领导批准后执行。

1)局机关:经办科室填写会议费预算单→局财务部门审查→经办科室局分管领导审核→局长审批

2)事业单位:经办填写会议费预算单→事业单位负责人审批→局财务部门审查→局分管领导审批→局长审批

三、培训费审批流程

按《188bet金宝搏 印发莆田市市直机关培训费管理办法的通知》(莆市财行[2014]86号)文件执行。

1)局机关:经办科室按年度计划填写培训费预算单→局财务部门审核→经办科室局分管领导审批

2)事业单位:经办单位按年度计划填写培训费预算单→局财务部门审核→局分管领导审批

四、公务接待费审批流程

1)局机关:经办科室填写公务接待审批单→局办公室审核→局长审批

2)事业单位:经办填写公务接待审批单→事业单位负责人审批

五、购置物品审批流程

1)1万元以下

1.局机关:经办科室填写物品申购单→局办公室、局财务科负责人联审→局分管领导审批→局长审批。

2.事业单位:经办填写物品申购单→事业单位负责人审批→局资产管理分管领导审批。

3)1万及以上:

单项一次性开支在1万元以上的须提交局务会研究。


附件3

 

相关文件依据

 

一、差旅费方面

1.莆田市财政局《188bet金宝搏 印发莆田市市直机关差旅费管理办法的通知》(莆市财行[2014]69号) 2014年10月20日出台

2.莆田市财政局《188bet金宝搏 印发莆田市市直机关差旅费管理办法有关问题的解答(一)的通知》(莆市财行[2015]1号) 2015年1月4日出台

3.莆田市财政局《188bet金宝搏 调整市直机关差旅费住宿费标准等有关问题的通知》(莆财行[2016]1号) 2016年1月8日出台

4.莆田市财政局《188bet金宝搏 调整市直机关差旅费补助标准等有关问题的通知》(莆财行[2016]95号) 2016年10月31日出台

5.188金宝博亚洲 188bet金宝搏 调整《188金宝博亚洲 工作人员出差审批暂行规定》的通知(莆国土资文[2017]107号)

二、驻村蹲点干部生活补助方面

    莆田市组织部《188bet金宝搏 印发莆田市驻村蹲点干部管理实施细则(试行)的通知》(莆委组通[2015]36号) 2015年8月3日

三、公务接待方面

1.《福建省党政机关国内公务接待管理办法》 2016年8月7日出台

2.莆田市委办 市府办《188bet金宝搏 印发中共莆田市委、莆田市人民政府接待处188bet金宝搏 公务接待工作的实施细则的通知》(莆委办[2000]10号)2000年2月13日

四、会议费方面

1.莆田市财政局《188bet金宝搏 印发莆田市市直机关会议费管理办法的通知》(莆市财行[2014]29号) 2014年5月27日出台

2.莆田市财政局《188bet金宝搏 印发2017-2018年莆田市党政机关会议定点场所的通知》(莆市财行[2016]118号) 2016年12月31日出台

五、培训费、评审劳务费方面

1.莆田市财政局 组织部 人社局 公务员局《188bet金宝搏 印发莆田市市直机关培训费管理办法的通知》(莆市财行[2014]86号) 2014年12月10日出台

2、莆田市财政局、市委组织部、市人社局《188bet金宝搏 进一步规范市直单位考试评审等劳务费执行标准的通知》(莆财行〔2016〕84号) 2016年8月30日出台

六、因公出国(境)方面

1.莆田市财政局 外侨办《188bet金宝搏 市直单位因公出国(境)经费管理的补充通知》(莆市财外[2014]8号) 2014年3月18日出台

七、通用办公设备和办公家具等购置方面

    1.莆田市财政局《188bet金宝搏 调整市级行政事业单位通用办公设备和办公家具购置费预算标准的通知》(莆财资[2016]36号) 2016年12月28日出台

八、公务卡结算方面

    1.莆田市财政局《188bet金宝搏 印发莆田市市级行政事业单位公务卡结算管理暂行办法》(莆市财库[2015]51号) 2015年12月28日出台

2.莆田市财政局《188bet金宝搏 加强公务机票购买管理有关事项补充通知》(莆财购[2016]7号) 2016年4月26日出台

九、财务报销审批手续方面

福建省财政厅188bet金宝搏 印发《福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》的通知。(闽财监[2003]72号)2003年12月26日

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